CPA Australia chia sẻ kinh nghiệm kiểm toán nội bộ quốc tế

Theo TS AJ Purcell - Trưởng ban Kiếm toán nội bộ của CPA Australia, không có quy tắc cố định về việc tổ chức chức năng kiểm toán nội bộ, tuy nhiên DN cần quan tâm đến tính độc lập và khách quan cũng như phạm vi của chức năng kiểm toán nội bộ.

Tại 2 cuộc hội thảo được tổ chức vào ngày 3 và 4 tháng 8/2017, TS AJ Purcell đã chia sẻ kinh nghiệm Kiểm toán nội bộ theo chuẩn quốc tế với hơn 200 hội viên của Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) và Hội Kế toán và Kiểm toán Việt Nam (VAA), hội viên CPA Australia. Đây là một trong những nỗ lực của các Hiệp hội nghề nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu nhân lực có đủ trình độ, kỹ năng theo chuẩn quốc tế để phục vụ cho hoạt động Kiểm toán nội bộ tại các tập đoàn và doanh nghiệp tại Việt Nam.

CPA Australia chia sẻ kinh nghiệm kiểm toán nội bộ quốc tế

TS. AJ Purcell - Trưởng ban kiếm toán nội bộ của CPA Australia

- Xin ông cho biết mối quan hệ giữa kiểm toán nội bộ và hệ thông kiểm soát nội bộ.

Kiểm toán nội bộ là một hoạt động tư vấn và đảm bảo mang tính độc lập, khách quan được thiết kế nhằm tăng giá trị và cải thiện hoạt động của một tổ chức. Nó giúp một tổ chức hoàn thành các mục tiêu bằng cách đưa ra cách tiếp cận có hệ thống và kỷ luật để đánh giá và nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.

Không có mối quan hệ trực tiếp nào giữa kiểm toán nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ khi một hệ thống có thể tồn tại (và hoạt động hiệu quả) mà không có chức năng kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ có thể được tạo ra bởi một tổ chức để cung cấp sự đảm bảo cho một loạt các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ. Mối quan hệ được tạo ra bởi Hội đồng Quản trị và Ban điều hành để thực hiện quản trị tốt.

- Ông có thể cho biết các mô hình tổ chức kiểm toán nội bộ phổ biến ở các doanh nghiệp . Để tổ chức kiểm toán nội bộ thực sự có hiệu quả, theo ông lãnh đạo doanh nghiệp cần quan tâm vấn đề gì?

Các mô hình tổ chức kiểm toán nội bộ phổ biến tại doanh nghiệp là 1) hoàn toàn tự lực hoặc 2) tự lực một phần với hỗ trợ từ bên ngoài hoặc 3) thuê ngoài hoàn toàn.

Trong một tổ chức, tùy thuộc vào cơ cấu tổ chức, chức năng kiểm toán nội bộ có thể hoạt động từ trụ sở của một công ty mẹ hoặc có thể được đặt trong một hoạt động kinh doanh cụ thể trong các công ty con thuộc tổ chức đó. Tất cả đều phụ thuộc vào quy mô và nhu cầu của tổ chức.

Không có quy tắc cố định về việc tổ chức chức năng kiểm toán nội bộ. Liên quan đến việc "Làm thế nào để thực hiện kiểm toán nội bộ hiệu quả", các nhà lãnh đạo doanh nghiệp nên quan tâm đến tính độc lập và khách quan của chức năng kiểm toán nội bộ và cơ cấu báo cáo của chức năng này. Phạm vi hoạt động của chức năng kiểm toán nội bộ cũng quan trọng vì sự hạn chế trong phạm vi hoạt động có thể làm giảm tính hiệu quả.

 

- Kiểm toán nội bộ nên tập trung vào những vấn đề gì của doanh nghiệp ?

Những vấn đề mà kiểm toán nội bộ cần tập trung hoàn toàn phụ thuộc vào nhu cầu của tổ chức trong việc phân bổ nguồn lực nội bộ đó và kỹ năng tổng thể. Các xu hướng hiện tại cho thấy chức năng kiểm toán nội bộ tập trung phần lớn vào rủi ro tuân thủ cũng như kiểm soát hệ thống tài chính truyền thống.

Rủi ro tuân thủ bao gồm rủi ro về chế tài xử phạt theo quy định pháp luật, tổn thất tài chính, vật chất hoặc thiệt hại uy tín mà có thể phát sinh do hậu quả của việc không tuân thủ các quy định, chính sách và thủ tục (nội quy chung) và các quy định quốc tế liên quan đến hành xử đúng mực (gọi chung là các quy định tuân thủ). Giả định rằng tổ chức đang áp dụng một số cách tiếp cận quản lý rủi ro phù hợp với khuôn khổ hiện hành.

- Năng lực và phẩm chất cần phải có của kiểm toán viên nội bộ?

Năng lực và phẩm chất cần phải có của kiểm toán viên nội bộ được đề cập ngắn gọn trong tiêu chuẩn ISO 19011. Niềm tin vào quy trình kiểm toán và khả năng để đạt được mục tiêu phụ thuộc vào năng lực của những kiểm toán viên và quản lý nhóm kiểm toán.

Thẩm quyền nên được đánh giá thông qua một quá trình xem xét hành vi cá nhân và khả năng áp dụng những kiến thức và kỹ năng đã đạt được qua quá trình đào tạo, kinh nghiệm làm việc, đào tạo kiểm toán viên và kinh nghiệm kiểm toán. Quá trình này cần tính đến nhu cầu của chương trình kiểm toán và các mục tiêu.

Mỗi kiểm toán viên trong nhóm kiểm toán không cần thiết có cùng năng lực; tuy nhiên, năng lực tổng thể của nhóm kiểm toán cần phải đủ để đạt được các mục tiêu kiểm toán.

- Xin cảm ơn ông!

Phương Dung (thực hiện)

 
 

Không thể bỏ lỡ

.
 
Từ cậu bé bán giày đến người giàu nhất Philippines suốt 11 năm
Từ cậu bé bán giày đến người giàu nhất Philippines suốt 11 năm
Doanh nhânicon  20/01/2019 

Tỷ phú giàu nhất Philippines qua đời ở tuổi 94. Trước khi xây dựng đế chế bán lẻ mạnh nhất nước, ông từng là một cậu bé đi tìm cha và bắt đầu với công việc bán giày.

 
Casino cho người Việt vào chơi: Không phải có tiền là được chơi
Casino cho người Việt vào chơi: Không phải có tiền là được chơi
Tài chínhicon  20/01/2019 

Casino đầu tiên thí điểm cho người Việt Nam vào chơi tại Phú Quốc, đã đi vào hoạt động từ 21h ngày 19/1/2019 và kéo dài trong 3 năm. 

 
Nhiều khách Việt tố bị American Airlines bỏ rơi tại sân bay Hong Kong
Nhiều khách Việt tố bị American Airlines bỏ rơi tại sân bay Hong Kong
Thị trườngicon  20/01/2019 

Hàng chục người Việt bị mắc kẹt lại sân bay Hong Kong khi chuyến bay của họ đổi hướng không rõ nguyên nhân. Hành khách chỉ trích hãng bay vô trách nhiệm.

 
Khắc phục hai chuyện: Quan liêu và hình thức
Khắc phục hai chuyện: Quan liêu và hình thức
Kinh Doanhicon  19/01/2019 

 “Muốn hoạt động động hiệu quả thì không có cách nào khác là phải vừa tư vấn, vừa hỗ trợ, vừa đầu tư phát triển nhưng đảm bảo phát triển bền vững, tránh hình thức. 

 
Giá vàng hôm nay 20/1: Tuần đầu tiên giảm giá
Giá vàng hôm nay 20/1: Tuần đầu tiên giảm giá
Tài chínhicon  20/01/2019 

 Phiên giao dịch ngày cuối tuần, giá vàng trong nước và thế giới cùng giảm mạnh. Thị trường vàng chứng kiến tuần giảm giá đầu tiên kể từ giữa tháng 12/2018.

 
Vingroup khai trương tổ hợp TTTM và khách sạn 45 tầng
Vingroup khai trương tổ hợp TTTM và khách sạn 45 tầng
Kinh Doanhicon  19/01/2019 

Ngày 19/01/2019 Tập đoàn Vingroup khánh thành toà tháp 45 tầng tại trung tâm khu đô thị Vinhomes Imperia Hải Phòng - tổ hợp Trung tâm thương mại (TTTM) Vincom Plaza và khách sạn 5 sao Vinpearl Hotel Imperia Hải Phòng.

Một người Việt mở sòng bạc lậu bị bắt ở Đài Loan
Một người Việt mở sòng bạc lậu bị bắt ở Đài Loan
Thị trườngicon  19/01/2019 

Cảnh sát Đài Loan vừa bắt giữ một phụ nữ Việt Nam với cáo buộc điều hành một sòng bạc bất hợp pháp tại nhà ở phía nam hòn đảo này.

Rùng mình lợn bệnh chết thâm đen biến thành đặc sản bàn nhậu
Rùng mình lợn bệnh chết thâm đen biến thành đặc sản bàn nhậu
Thị trườngicon  19/01/2019 

Những con lợn lở mồm long móng, chết thâm đen, bốc mùi hôi thối nồng nặc được 'hô biến'  thành những món đặc sản thịt lợn hun khói, thịt trâu gác bếp, lạp xưởng…

Riềng xay trộn lưu huỳnh nguy hiểm tới mức nào?
Riềng xay trộn lưu huỳnh nguy hiểm tới mức nào?
Thị trườngicon  19/01/2019 

Lưu huỳnh được sử dụng trong công nghệ bảo quản thực phẩm nhưng ở liều lượng cho phép. Nếu vượt quá ngưỡng, lưu huỳnh có thể gây tổn hại về sức khỏe.

Chủ tịch VietBank cảm ơn vợ chồng 'bầu' Kiên
Chủ tịch VietBank cảm ơn vợ chồng 'bầu' Kiên
Doanh nhânicon  19/01/2019 

Lời cảm ơn của Chủ tịch VietBank Dương Ngọc Hoà, cũng có thể coi là lời chào tạm biệt đối với vợ chồng doanh nhân có biệt danh "bầu" Kiên.

'Không trả tiền đúng hẹn anh xin ít tiết, chúng mày định tính thế nào?'
'Không trả tiền đúng hẹn anh xin ít tiết, chúng mày định tính thế nào?'
Tài chínhicon  19/01/2019 

Khi số nợ 10 triệu quá hạn chưa kịp trả, con nợ liên tục bị P gọi điện, nhắn tin đe dọa. Nặng hơn, P cho đàn em đến tận nhà để tạt mắm tôm.

Trung Quốc đổ tiền săn mua công ty Việt
Trung Quốc đổ tiền săn mua công ty Việt
Đầu tưicon  19/01/2019 

Các nhà đầu tư Trung Quốc đổ vốn vào công ty Việt Nam với nhiều mục tiêu.

Sách bò đen thui ngâm vôi, trộn máy bê tông thành trắng toát
Sách bò đen thui ngâm vôi, trộn máy bê tông thành trắng toát
Thị trườngicon  19/01/2019 

Sách bò sau khi ngâm vôi được cho vào máy trộn bê tông quay tròn để làm mềm và trông ngon hơn.

Bị tố nói dối, bà Diệp Thảo tuyên bố cứng rắn
Bị tố nói dối, bà Diệp Thảo tuyên bố cứng rắn
Doanh nhânicon  19/01/2019 

Sau buổi hòa giải lần cuối của vợ chồng "vua cà phê" Trung Nguyên, bà Lê Hoàng Diệp Thảo chia sẻ với báo giới đã đề xuất phương án cuối cùng với hy vọng sớm chấm dứt mọi tranh chấp hiện nay.

Giả mạo văn bản UBND tỉnh và Ngân hàng thực hiện dự án 1.500 tỷ
Giả mạo văn bản UBND tỉnh và Ngân hàng thực hiện dự án 1.500 tỷ
Tài chínhicon  19/01/2019 

Cơ quan chức năng địa phương tỉnh Đắk Lắk xác nhận, có hiện tượng giả mạo chữ ký của lãnh đạo UBND tỉnh, Ngân hàng Nhà nước trong việc thực hiện dự án 1.500 tỷ tại địa phương.

Tỷ phú giàu nhất có sẵn sàng mất một nửa tài sản nữa cho tình mới?
Tỷ phú giàu nhất có sẵn sàng mất một nửa tài sản nữa cho tình mới?
Doanh nhânicon  19/01/2019 

Bạn cũ của nữ MC nói với tờ Page Six rằng tỷ phú Amazon không nên cưới người tình hiện tại.

3 cách ‘biến hóa’ phòng khách cũ trở nên đẹp mê mẩn
3 cách ‘biến hóa’ phòng khách cũ trở nên đẹp mê mẩn
Kinh Doanhicon  19/01/2019 

Căn phòng khách cũ kỹ, nhàm chán được tân trang thành một không gian mới mẻ, hiện đại và sang trọng theo 3 phong cách xu hướng nội thất thịnh hành 2019. Bạn có thể tham khảo để thay áo mới cho tổ ấm đón Tết Kỷ Hợi.

Mang 6,5 tỷ sang Singapore mua điện thoại: Chàng trai Việt bị bắt ra tòa
Mang 6,5 tỷ sang Singapore mua điện thoại: Chàng trai Việt bị bắt ra tòa
Thị trườngicon  19/01/2019 

Mang số tiền mặt lên tới 6,5 tỷ đồng vào Singapore, một người bán điện thoại bị cơ quan chức năng nước này phạt hơn 130 triệu đồng.

iPhone giảm giá sốc dịp cận Tết
iPhone giảm giá sốc dịp cận Tết
Thị trườngicon  19/01/2019 

Dịp cận Tết Nguyên đán, giá iPhone giảm mạnh để thu hút người dùng.

Mua nhà trả trước, người dân có thật sự được lợi về giá?
Mua nhà trả trước, người dân có thật sự được lợi về giá?
Đầu tưicon  19/01/2019 

Một số đơn vị phân phối nhà ở cam kết chiết khấu 9-10% cho khách hàng nếu thanh toán sớm 100% tại thời điểm ký hợp đồng mua bán. Tuy nhiên, việc này sai quy định.

 
 
 
Hoàn thiện thông tin gửi bình luận

HOẶC ĐĂNG NHẬP NHANH BẰNG TÀI KHOẢN