CPA Australia chia sẻ kinh nghiệm kiểm toán nội bộ quốc tế

Theo TS AJ Purcell - Trưởng ban Kiếm toán nội bộ của CPA Australia, không có quy tắc cố định về việc tổ chức chức năng kiểm toán nội bộ, tuy nhiên DN cần quan tâm đến tính độc lập và khách quan cũng như phạm vi của chức năng kiểm toán nội bộ.

Tại 2 cuộc hội thảo được tổ chức vào ngày 3 và 4 tháng 8/2017, TS AJ Purcell đã chia sẻ kinh nghiệm Kiểm toán nội bộ theo chuẩn quốc tế với hơn 200 hội viên của Hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA) và Hội Kế toán và Kiểm toán Việt Nam (VAA), hội viên CPA Australia. Đây là một trong những nỗ lực của các Hiệp hội nghề nghiệp nhằm đáp ứng nhu cầu nhân lực có đủ trình độ, kỹ năng theo chuẩn quốc tế để phục vụ cho hoạt động Kiểm toán nội bộ tại các tập đoàn và doanh nghiệp tại Việt Nam.

CPA Australia chia sẻ kinh nghiệm kiểm toán nội bộ quốc tế

TS. AJ Purcell - Trưởng ban kiếm toán nội bộ của CPA Australia

- Xin ông cho biết mối quan hệ giữa kiểm toán nội bộ và hệ thông kiểm soát nội bộ.

Kiểm toán nội bộ là một hoạt động tư vấn và đảm bảo mang tính độc lập, khách quan được thiết kế nhằm tăng giá trị và cải thiện hoạt động của một tổ chức. Nó giúp một tổ chức hoàn thành các mục tiêu bằng cách đưa ra cách tiếp cận có hệ thống và kỷ luật để đánh giá và nâng cao hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro, kiểm soát và quản trị.

Không có mối quan hệ trực tiếp nào giữa kiểm toán nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ khi một hệ thống có thể tồn tại (và hoạt động hiệu quả) mà không có chức năng kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ có thể được tạo ra bởi một tổ chức để cung cấp sự đảm bảo cho một loạt các yếu tố của hệ thống kiểm soát nội bộ. Mối quan hệ được tạo ra bởi Hội đồng Quản trị và Ban điều hành để thực hiện quản trị tốt.

- Ông có thể cho biết các mô hình tổ chức kiểm toán nội bộ phổ biến ở các doanh nghiệp . Để tổ chức kiểm toán nội bộ thực sự có hiệu quả, theo ông lãnh đạo doanh nghiệp cần quan tâm vấn đề gì?

Các mô hình tổ chức kiểm toán nội bộ phổ biến tại doanh nghiệp là 1) hoàn toàn tự lực hoặc 2) tự lực một phần với hỗ trợ từ bên ngoài hoặc 3) thuê ngoài hoàn toàn.

Trong một tổ chức, tùy thuộc vào cơ cấu tổ chức, chức năng kiểm toán nội bộ có thể hoạt động từ trụ sở của một công ty mẹ hoặc có thể được đặt trong một hoạt động kinh doanh cụ thể trong các công ty con thuộc tổ chức đó. Tất cả đều phụ thuộc vào quy mô và nhu cầu của tổ chức.

Không có quy tắc cố định về việc tổ chức chức năng kiểm toán nội bộ. Liên quan đến việc "Làm thế nào để thực hiện kiểm toán nội bộ hiệu quả", các nhà lãnh đạo doanh nghiệp nên quan tâm đến tính độc lập và khách quan của chức năng kiểm toán nội bộ và cơ cấu báo cáo của chức năng này. Phạm vi hoạt động của chức năng kiểm toán nội bộ cũng quan trọng vì sự hạn chế trong phạm vi hoạt động có thể làm giảm tính hiệu quả.

 

- Kiểm toán nội bộ nên tập trung vào những vấn đề gì của doanh nghiệp ?

Những vấn đề mà kiểm toán nội bộ cần tập trung hoàn toàn phụ thuộc vào nhu cầu của tổ chức trong việc phân bổ nguồn lực nội bộ đó và kỹ năng tổng thể. Các xu hướng hiện tại cho thấy chức năng kiểm toán nội bộ tập trung phần lớn vào rủi ro tuân thủ cũng như kiểm soát hệ thống tài chính truyền thống.

Rủi ro tuân thủ bao gồm rủi ro về chế tài xử phạt theo quy định pháp luật, tổn thất tài chính, vật chất hoặc thiệt hại uy tín mà có thể phát sinh do hậu quả của việc không tuân thủ các quy định, chính sách và thủ tục (nội quy chung) và các quy định quốc tế liên quan đến hành xử đúng mực (gọi chung là các quy định tuân thủ). Giả định rằng tổ chức đang áp dụng một số cách tiếp cận quản lý rủi ro phù hợp với khuôn khổ hiện hành.

- Năng lực và phẩm chất cần phải có của kiểm toán viên nội bộ?

Năng lực và phẩm chất cần phải có của kiểm toán viên nội bộ được đề cập ngắn gọn trong tiêu chuẩn ISO 19011. Niềm tin vào quy trình kiểm toán và khả năng để đạt được mục tiêu phụ thuộc vào năng lực của những kiểm toán viên và quản lý nhóm kiểm toán.

Thẩm quyền nên được đánh giá thông qua một quá trình xem xét hành vi cá nhân và khả năng áp dụng những kiến thức và kỹ năng đã đạt được qua quá trình đào tạo, kinh nghiệm làm việc, đào tạo kiểm toán viên và kinh nghiệm kiểm toán. Quá trình này cần tính đến nhu cầu của chương trình kiểm toán và các mục tiêu.

Mỗi kiểm toán viên trong nhóm kiểm toán không cần thiết có cùng năng lực; tuy nhiên, năng lực tổng thể của nhóm kiểm toán cần phải đủ để đạt được các mục tiêu kiểm toán.

- Xin cảm ơn ông!

Phương Dung (thực hiện)

 
 

Không thể bỏ lỡ

.
 
Những điều cần nhớ khi mang theo thiết bị điện tử lên máy bay
Những điều cần nhớ khi mang theo thiết bị điện tử lên máy bay
Tư vấnicon  19/04/2019 

Bạn nên nắm rõ những quy định này khi mang các thiết bị điện tử lên máy bay để tránh mất mát hay phải bỏ hành lý ở lại sân bay.

 
Quạt điện quay chậm, yếu và cách khắc phục tại nhà đơn giản, hiệu quả
Quạt điện quay chậm, yếu và cách khắc phục tại nhà đơn giản, hiệu quả
Tư vấnicon  18/04/2019 

Quạt điện quay chậm hay yếu là lỗi thường gặp nhất sau thời gian sử dụng. Thay vì mất tiền ra cửa hàng sửa chữa thì người dùng hoàn toàn có thể tự tìm nguyên nhân và cách khắc phục đơn giản.

 
Hoa Sen chuyển đổi mô hình quản trị hệ thống phân phối
Hoa Sen chuyển đổi mô hình quản trị hệ thống phân phối
Kinh Doanhicon  18/04/2019 

Ngày 12/4/2019, Tập đoàn Hoa Sen đã ra nghị quyết về việc chấm dứt hoạt động 70 chi nhánh trực thuộc. Thực tế hoạt động này đã diễn ra từ giữa năm 2018 khi Hoa Sen thực hiện chuyển đổi mô hình quản trị hệ thống phân phối.

 
VPBank chính thức được áp dụng tiêu chuẩn Basel II
VPBank chính thức được áp dụng tiêu chuẩn Basel II
Kinh Doanhicon  18/04/2019 

Ngày 18/4/2019 Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng Thông tư 41 quy định tỷ lệ an toàn vốn đối với ngân hàng, trở thành một trong những ngân hàng đầu tiên áp dụng tiêu chuẩn Basel II tại VN.

 
Quán bánh mì 'đắp chăn' độc lạ, gây sự tò mò ở Hà thành
Quán bánh mì 'đắp chăn' độc lạ, gây sự tò mò ở Hà thành
Thị trườngicon  18/04/2019 

Chiếc bánh được phủ một lớp phô mai mềm mượt, thơm nức bên trên, trùm cả chiếc bánh mì rất kích thích thị giác.

 
Bảo quản thực phẩm như nào để tủ lạnh thành trợ thủ đắc lực thay vì ổ vi khuẩn?
Bảo quản thực phẩm như nào để tủ lạnh thành trợ thủ đắc lực thay vì ổ vi khuẩn?
Tư vấnicon  18/04/2019 

Hầu hết chúng ta có thể phải vứt bỏ thức ăn hư hỏng, do bảo quản không đúng cách. Nếu để việc này diễn ra thường xuyên sẽ rất lãng phí và tốn kém.

Bị bạn gái 'đá' vì làm shipper, nay trở thành đại gia 'máu mặt'
Bị bạn gái 'đá' vì làm shipper, nay trở thành đại gia 'máu mặt'
Doanh nhânicon  18/04/2019 

Tỷ phú này bắt đầu tập kinh doanh từ khi mới 12 tuổi.

Cường đôla lên tiếng về nghi vấn rao bán ‘khống’ dự án chưa được cấp phép ở Bình Dương
Cường đôla lên tiếng về nghi vấn rao bán ‘khống’ dự án chưa được cấp phép ở Bình Dương
Doanh nhânicon  18/04/2019 

Công ty của Cường đô la lên tiếng trước nghi án rao bán “khống” dự án khủng ở Bình Dương.

Độc lạ kiểu ăn buffet rau ở vỉa hè
Độc lạ kiểu ăn buffet rau ở vỉa hè
Thị trườngicon  18/04/2019 

Không phải là những nhà hàng sang trọng để thưởng thức buffet, có lẽ đây là một trong những nơi hiếm hoi trên thế giới để thực khách ăn món tự chọn ngay tại vỉa hè.

VitaDairy - top 10 Thương hiệu mạnh Asean 2019
VitaDairy - top 10 Thương hiệu mạnh Asean 2019
Kinh Doanhicon  18/04/2019 

Nỗ lực bền bỉ đề đưa nguồn dinh dưỡng khoa học phục vụ cộng đồng suốt hơn 1 thập kỷ qua của VitaDairy Việt Nam đã được ghi nhận bằng giải thưởng top 10 Thương hiệu mạnh Asean năm 2019.

'Bữa ăn đắng' của tài xế giao hàng và vấn nạn 'bom hàng' gây bức xúc
'Bữa ăn đắng' của tài xế giao hàng và vấn nạn 'bom hàng' gây bức xúc
Thị trườngicon  18/04/2019 

Tài xế GrabFood cực chẳng đã phải ăn một bữa ăn có giá lên đến 150.000 đồng (gồm cơm gà và gỏi gà) vì vị khách đặt đồ ăn qua ứng dụng đã không chịu nhận hàng (còn gọi là “bom hàng”) khiến bác tài sinh viên phải lãnh đủ.

Tăng thu phí với hàng vạn điểm rửa xe, nhà hàng, khách sạn
Tăng thu phí với hàng vạn điểm rửa xe, nhà hàng, khách sạn
Tài chínhicon  18/04/2019 

 Cơ sở rửa ôtô, rửa xe máy, sửa chữa ôtô, sửa chữa xe máy; nhà hàng, khách sạn chịu phí bảo vệ môi trường đối với nước thải sinh hoạt như cá nhân, hộ gia đình là "không công bằng"?.

Đáng sợ, nuôi gián làm món ăn đặc sản và thuốc chữa bệnh
Đáng sợ, nuôi gián làm món ăn đặc sản và thuốc chữa bệnh
Thị trườngicon  18/04/2019 

Tại tỉnh Tứ Xuyên (Trung Quốc), một trang trại nuôi hơn 10 triệu con gián làm nguồn cung cấp thực phẩm cho các nhà hàng địa phương. Gián nuôi còn được sấy khô làm thuốc Đông y.

Kế hoạch 1,5 tỷ USD, tham vọng của ông lớn số 1 ngân hàng Việt
Kế hoạch 1,5 tỷ USD, tham vọng của ông lớn số 1 ngân hàng Việt
Tài chínhicon  18/04/2019 

Các kế hoạch đặt ra khá thận trọng nhưng cuộc đua trong lĩnh vực ngân hàng thực sự ngày càng nóng với các mốc tỷ USD đã được đặt ra và sự xuất hiện của phú tỷ phú USD người Việt đầu trong lĩnh vực này.

Thú vui tìm may mắn qua những con số
Thú vui tìm may mắn qua những con số
Kinh Doanhicon  18/04/2019 

“Số” không chỉ đơn thuần là một đối tượng toán học được dùng để cân, đo, đong, đếm mà chúng còn là yếu tố quan trọng của loại hình giải trí hấp dẫn như xổ số, đặc biệt là xổ số tự chọn.

Nam Định: Săn vàng trắng nổi lập lờ bờ biển, kiếm chục triệu/ngày
Nam Định: Săn vàng trắng nổi lập lờ bờ biển, kiếm chục triệu/ngày
Thị trườngicon  18/04/2019 

Nhiều năm trở lại đây, cứ sau Tết Nguyên đán nhiều ngư dân ở tỉnh Nam Định lại đổ xô đi giăng bắt con sứa. Mùa giăng lưới bắt sứa nổi lập lờ ngoài biển được ví như mùa "săn vàng trắng".

Thiếu nợ tiền bát mỳ, ông bố 'cắm' con gái ở lại quán ăn
Thiếu nợ tiền bát mỳ, ông bố 'cắm' con gái ở lại quán ăn
Thị trườngicon  18/04/2019 

Một ông bố người Trung Quốc đã để lại con gái nhỏ ở lại quán ăn vì thiếu nợ hơn 3 nghìn đồng tiền bát mỳ và hứa với chủ quán sẽ mang tiền tới chuộc.

Cận cảnh tổ hợp thiết kế mới đẹp hút hồn trong sân bay Changi
Cận cảnh tổ hợp thiết kế mới đẹp hút hồn trong sân bay Changi
Đầu tưicon  18/04/2019 

Sau khi chính thức mở cửa, tổ hợp sân bay Jewel Changi gây ấn tượng với du khách thế giới đến Singapore. Sau đây là cận cảnh thác nước bên trong thiết kế gần 1,3 tỷ USD.

Nắng nóng chưa được một tháng mà bán chè online đã lãi gần trăm triệu
Nắng nóng chưa được một tháng mà bán chè online đã lãi gần trăm triệu
Thị trườngicon  18/04/2019 

TP Hồ Chí Minh đang trải qua những ngày nắng nóng đến khó thở, chính vì thế, những thức uống giải nhiệt, thanh lọc cơ thể bán rất đắt hàng.

Gặp người phụ nữ hơn 35 năm hái lá chuối mưu sinh
Gặp người phụ nữ hơn 35 năm hái lá chuối mưu sinh
Thị trườngicon  18/04/2019 

Ngày nào cũng vậy, dù nắng hay mưa, bà Đặng Thị Tuyên ở xã Đông Phương Yên, Chương Mỹ (Hà Nội) đều đặn đi cắt lá chuối từ 4h sáng cung cấp cho các nhà hàng, siêu thị trên địa bàn.

 
 
 
Hoàn thiện thông tin gửi bình luận

HOẶC ĐĂNG NHẬP NHANH BẰNG TÀI KHOẢN